Taux, barèmes, outils de calculs
RESUME DES DROITS DU CONJOINT SURVIVANT AVEC OU SANS LIBERALITES
(PP = Pleine propriété ; NP = Nue-propriété)| Droits légaux | Droits avec donation ou testament |
|---|---|
| En présence d’enfants communs ¼ en PP ou totalité en usufruit |
En présence d’enfants communs 1 enfant : ½ PP ou ¼ PP et ¾ usufruit Ou totalité usufruit 2 enfants : 1/3 PP ou ¼ en PP et ¾ usufruit Ou totalité usufruit 3 enfants OU PLUS : ¼ en PP et ¾ en usufruit Ou totalité usufruit |
| En présence d’enfants non communs | En présence d’enfants non communs 1 enfant : ½ PP ou ¼ PP et ¾ usufruit Ou totalité usufruit 2 enfants : 1/3 PP ou ¼ en PP et ¾ usufruit Ou totalité usufruit 3 enfants OU PLUS : ¼ en PP et ¾ en usufruit Ou totalité usufruit |
| En présence des père et mère ½ en PP |
En présence des père et mère Totalité des biens (sauf droit de retour art 738-2 Code Civil) |
| En présence du père ou de la mère ¾ en PP |
En présence du père ou de la mère Totalité des biens (sauf droit de retour art 738-2 Code Civil) |
| En présence de frères et sœurs Totalité des biens sauf droit de retour de la ½ des biens de famille |
En présence de frères et sœurs Totalité des biens |
| En présence de neveux et nièces Totalité des biens |
En présence de neveux et nièces Totalité des biens |
BAREME DE VALORISATION DE L’USUFRUIT VIAGER
| ÂGE DE L’USUFRUITIER | USUFRUIT (%) | NUE-PROPRIÉTÉ (%) |
|---|---|---|
| Moins de 21 ans révolus | 90 | 10 |
| Moins de 31 ans révolus | 80 | 20 |
| Moins de 41 ans révolus | 70 | 30 |
| Moins de 51 ans révolus | 60 | 40 |
| Moins de 61 ans révolus | 50 | 50 |
| Moins de 71 ans révolus | 40 | 60 |
| Moins de 81 ans révolus | 30 | 70 |
| Moins de 91 ans révolus | 20 | 80 |
| Moins de 91 et plus | 10 | 90 |
ABATTEMENTS APPLICABLES AUX TRANSMISSIONS A TITRE GRATUIT
| Bénéficiaires | Successions Ouvertes depuis le 17/08/2012 |
Donations Consenties à compter du 17/08/2012 |
|---|---|---|
| Conjoint et partenaire d’un PACS | exonération | 80.724 € |
| Ascendants ou enfants vivants ou représentés | 100.000 € | 100.000 € |
| Petits enfants vivants ou représentés | 1.594 € | 31.865 € |
| Arrière petits-enfants | 1.594 € | 5.310 € |
| Frères et sœurs sans condition vivants ou représentés | 15.932 € | 15.932 € |
| Frères et sœurs sous conditions(1) | exonération | 15.932 € |
| Neveux et nièces | 7.967 € | 7.967 € |
| Personnes handicapées | 159.325 € | 159.325 € |
| A défaut d’autre abattement | 1.594 € | |
| Abattement spécifique pour un don de somme d’argent au profit des enfants et petits-enfants et à défaut de descendance au profit des neveux et nièces si : – le donataire a plus de 18 ans ou est émancipé – le donateur a moins de 80 ans |
31.865 € |
(1) Conditions : être célibataire, veuf, divorcé ou séparé de corps et à la double condition d’être infirme ou âgé de plus de 50 ans et ayant vècu avec le défunt pendant les 5 années précédant le décès
TAUX APPLIQUES SUR LA PART NETTE TAXABLE APRES DEDUCTION DES ABATTEMENTS
| Tansmission entre | Part nette taxable (après abattements) | Taux | Retrancher |
|---|---|---|---|
| Conjoint ou Partenaire pacsé Uniquement pour les donations car successions exonérées |
Infèrieur à 8.072 € | 5 % | 0 |
| Comprise entre 8.072 € et 15.932 € | 10 % | 404 | |
| Comprise entre 15.932 € et 31.865 € | 15 % | 404 € | |
| Comprise entre 31.865 € et 552.324 € | 20 % | 2.793 € | |
| Comprise entre 552.324 € et 902.838 € | 30 % | 58.026 € | |
| Comprise entre 902.838 € et 1.805.677 € | 40 % | 148.310 € | |
| Au-delà 1.805.677 € | 45 % | 238.594 € | |
| En ligne directe | Infèrieur à 8.072 € | 5 % | 0 |
| Comprise entre 8.072 € et 12.109 € | 10 % | 404 € | |
| Comprise entre 12.109 € et 15 932 € | 15 % | 1.009 € | |
| Comprise entre 15 932 € et et 552.324 € | 20 % | 1.806 € | |
| Comprise entre 552.324 € et 902.838 € | 30 % | 57.038 € | |
| Comprise entre 902.838 € et 1.805.677 € | 35 % | 147.322 € | |
| Au-delà 1.805.677 € | 40 % | 237.606 € | |
| Frères et sœurs | Infèrieur à 24.430 € | 35 % | 0 |
| Au-delà de 24.430 € | 45 % | 2.443 € | |
| Entre collatéraux jusqu’au 4ème degré (oncles, tantes, neveux, nièces..) | Sur la part taxable | 55 % | 0 |
| Entre parents au-delà du 4ème degrés et entre non parents | Sur la part taxable | 60 % | 0 |